| Категория доходов | Включается в базу | Особенности учета |
| Реализация сельхозпродукции | Да | По моменту оплаты |
| Продажа переработанной продукции | Да | Только из собственного сырья |
| Субсидии и гранты | Частично | Только целевые на возмещение затрат |
- Выручка от реализации сельхозпродукции
- Доходы от оказания услуг сельхозпроизводителям
- Стоимость полученных товаров (работ, услуг) при бартере
- Курсовые разницы
- Суммы возвращенных авансов
Исключаемые поступления
- Средства целевого финансирования
- Займы и кредиты
- Взносы в уставный капитал
- Доходы, облагаемые по другим режимам
- Излишки при инвентаризации
| Вид деятельности | Порядок учета |
| Племенное животноводство | Учитывается выручка от продажи племенных животных |
| Растениеводство | Доход при реализации урожая |
| Рыбоводство | Выручка от продажи рыбы и морепродуктов |
Принципы учета
- Кассовый метод (по дате поступления денег)
- При бартере - по дате передачи товаров
- При расчетах в валюте - по курсу ЦБ на дату поступления
- Авансы учитываются в полной сумме
- Кассовые чеки и банковские выписки
- Договоры и акты выполненных работ
- Товарные накладные
- Книга учета доходов и расходов
Влияние на расчет ЕСХН
- Налоговая база = Доходы - Расходы
- Ставка 6% с разницы (для некоторых регионов 0%)
- Авансовые платежи по итогам полугодия
- Годовая декларация до 31 марта
| Нарушение | Санкция |
| Неучтенные доходы | 20-40% от суммы налога |
| Отсутствие учета | 10 000-30 000 руб. |
| Просрочка платежа | Пени 1/300 ставки ЦБ |
Правильное определение состава доходов при ЕСХН является основой корректного налогообложения сельхозпроизводителей. Особое внимание следует уделять документальному подтверждению операций и своевременному отражению их в учете.
