Налоговая база по НДФЛ представляет собой совокупность всех доходов физического лица, подлежащих налогообложению, за вычетом предусмотренных законом налоговых вычетов. Она является основой для расчета суммы подоходного налога.
Содержание
Налоговая база по НДФЛ представляет собой совокупность всех доходов физического лица, подлежащих налогообложению, за вычетом предусмотренных законом налоговых вычетов. Она является основой для расчета суммы подоходного налога.
Основные виды доходов, включаемые в налоговую базу
| Категория доходов | Примеры | Примечания |
| Доходы от трудовой деятельности | Зарплата, премии, отпускные | Облагаются по ставке 13% или 15% |
| Доходы от предпринимательской деятельности | Доходы ИП, самозанятых | Зависит от системы налогообложения |
| Доходы от продажи имущества | Продажа недвижимости, транспортных средств | С учетом льгот и вычетов |
| Доходы от аренды | Арендная плата за сдаваемое имущество | Облагаются по ставке 13% |
Доходы, не включаемые в налоговую базу
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Пенсии и социальные доплаты
- Компенсационные выплаты в установленных пределах
- Алименты
- Гранты для поддержки науки и образования
Налоговые вычеты, уменьшающие базу
- Стандартные вычеты (на детей, для отдельных категорий лиц)
- Социальные вычеты (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные вычеты (при покупке жилья, продаже имущества)
- Профессиональные вычеты (для ИП и лиц свободных профессий)
Порядок расчета налоговой базы
Формула расчета:
- Суммируются все облагаемые доходы за налоговый период
- Вычитаются предусмотренные законом налоговые вычеты
- Применяется соответствующая налоговая ставка
- Полученная сумма округляется до полных рублей
Особенности для разных категорий налогоплательщиков
- Для налоговых резидентов РФ - ставка 13%/15%
- Для нерезидентов - ставка 30% (кроме отдельных видов доходов)
- Для отдельных видов доходов (выигрыши, дивиденды) - особые ставки
- Для самозанятых - специальные налоговые режимы
