Как платить НДФЛ за сотрудников: руководство для работодателей

Работодатели, выступающие налоговыми агентами, обязаны правильно рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов сотрудников. Рассмотрим пошаговый процесс исполнения этих обязательств.

Содержание

1. Обязанности налогового агента
2. Пошаговый процесс уплаты НДФЛ
- 2.1. Расчет налога
- 2.2. Перечисление налога
3. Особенности для разных видов выплат
4. Налоговые вычеты для сотрудников
- Важная информация

1. Обязанности налогового агента

Обязанность	Срок исполнения
Учет доходов сотрудников	Ежемесячно
Расчет и удержание НДФЛ	При каждой выплате дохода
Перечисление налога в бюджет	Не позднее следующего дня после выплаты
Предоставление отчетности	6-НДФЛ - ежеквартально, 2-НДФЛ - ежегодно

2. Пошаговый процесс уплаты НДФЛ

2.1. Расчет налога

Определите сумму дохода сотрудника за месяц
Примените налоговые вычеты (если есть основания)
Рассчитайте НДФЛ по ставке 13% (или иной, если applicable)
Удержите рассчитанную сумму из дохода сотрудника

2.2. Перечисление налога

Используйте правильные реквизиты (КБК 18210102010011000110)
Укажите ИНН работодателя и ИНН сотрудника
В назначении платежа укажите "НДФЛ с доходов сотрудников"
Сумма перечисления должна соответствовать удержанному налогу

3. Особенности для разных видов выплат

Вид дохода	Ставка НДФЛ	Срок перечисления
Заработная плата	13%	Следующий день после выплаты
Больничные пособия	13%	Последний день месяца выплаты
Отпускные	13%	Последний день месяца выплаты
Дивиденды	13% или 15%	Следующий день после выплаты

4. Налоговые вычеты для сотрудников

Стандартные вычеты (на детей, для льготных категорий)
Имущественные вычеты (по уведомлению из ИФНС)
Социальные вычеты (в ограниченных случаях)
Профессиональные вычеты (для авторских вознаграждений)

Важная информация

Налоговые агенты несут ответственность за правильность расчета, своевременность удержания и перечисления НДФЛ. При выявлении ошибок необходимо подать уточненную отчетность и доплатить налог с учетом пеней.