Доходы в виде процентов по банковским вкладам подлежат налогообложению в определенных случаях. Рассмотрим правила расчета и уплаты НДФЛ с процентных доходов по депозитам.
Содержание
Доходы в виде процентов по банковским вкладам подлежат налогообложению в определенных случаях. Рассмотрим правила расчета и уплаты НДФЛ с процентных доходов по депозитам.
Условия налогообложения процентов
| Параметр | Значение |
| Необлагаемый лимит | Ключевая ставка ЦБ + 5 процентных пунктов |
| Налоговая база | Сумма превышения необлагаемого лимита |
| Ставка НДФЛ | 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов |
| Порог расчета | От 1 млн руб. по рублевым вкладам |
Как рассчитывается налог
Формула расчета:
Налог = (Сумма процентов - Необлагаемая сумма) × 13%
Где Необлагаемая сумма = (Ключевая ставка + 5 п.п.) × Сумма вкладов
Пример расчета:
- Сумма вкладов: 1,5 млн руб.
- Процентная ставка: 8% годовых
- Ключевая ставка ЦБ: 7,5%
- Необлагаемый лимит: 7,5% + 5% = 12,5%
- Налоговая база: (8% - 12,5%) × 1,5 млн = 0 (налог не начисляется)
Какие вклады учитываются
- Рублевые и валютные депозиты в российских банках
- Накопительные счета
- Обезличенные металлические счета
- Вклады в иностранных банках (для налоговых резидентов РФ)
Процедура уплаты налога
| Этап | Срок | Ответственный |
| Расчет налога | Ежегодно | Налоговая служба |
| Уведомление | До 1 октября | ФНС России |
| Уплата налога | До 1 декабря | Вкладчик |
Важные исключения
- Не облагаются проценты по пенсионным и социальным вкладам
- Льготы действуют для вкладов со сроком до 1 года
- Валютные вклады пересчитываются по курсу ЦБ на дату выплаты процентов
Как уменьшить налоговую нагрузку
- Распределять средства между несколькими вкладами
- Выбирать вклады с процентной ставкой ниже лимита
- Использовать налоговые вычеты при наличии права
- Открывать вклады на разных членов семьи
